本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称“公司”）于2022 年3月25日在巨潮资讯网上披露了《2021年年度报告》。由于工作人员疏忽出现统计错误，现对《2021年年度报告》第十节财务报告七、合并财务报表项目注释12、固定资产内容进行更正，更正情况如下：
除以上更正以外，《2021年年度报告》中的其他内容不变，本次更正对公司2021年财务状况、经营结果没有影响。由此给投资者带来的不便，公司深表歉意，公司将加强对信息披露文件的编制和审核力度，不断提高信息披露质量。
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整， 没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所公司部下发的《关于对鞍山重型矿山机器股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函[2022]第21号）（以下简称“问询函”）。针对问询函提及的相关问题，公司经核查后回复如下：
我部在对你公司2022年3月24日晚间披露的2021年年度报告（以下简称“年报”）进行事后审查的过程中，关注到如下事项：
问题1．年报显示，你公司报告期实现营业收入2.29亿元，同比下降21.09%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-9,592.25万元，同比下降1,998.90%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-9,970.99万元，同比下降2,233.76%；经营活动产生的现金流量净额-1.46亿元，同比下降796.96%。
（1）结合公司经营状况、行业发展情况、产品毛利率水平等因素，说明报告期净利润大幅下滑的原因及你公司拟采取的应对措施；
（3）根据本所《上市公司自律监管指南第1号一一业务办理》关于“营业收入扣除相关事项”的有关规定，结合报告期产生营业收入的各类业务的持续时间、生产经营条件、未来业务开展计划等，说明各类业务是否存在与公司正常经营业务无直接关系、偶发性、临时性、无商业实质等特征，营业收入扣除是否充分、完整。
（1）2021年度公司净利润-9,592.25万元，主要原因为①由于市场条件变化，公司摸底排查客户，涉及应收以及存货单项减值金额4,709.33万元；②公司2021年度处于新增业务摸索和开拓阶段，筹划并购及定向增发等项目，涉及相关中介费支出、差旅费支出大幅增长；③公司2021年新设数家子公司，相关运营支出、办公场地租赁和开办费等大幅增加。
公司2021年度重型机器制造业业务发展良好,毛利率也较去年同期有所增长，具体如下表所示：单位：万元
（2）经营活动产生的现金流量净额-1.46亿元，主要因以下因素导致：①公司经营性资产增加，其中应收账款余额增加3,203.97万元，存货余额增加5,735.03万元，应付账款减少581.09万元；②公司2021年度业务新增新能源业务板块，管理人员薪资、中介费、差旅费等相关费用支出金额5,100.45万元。
公司主要从事煤炭、矿山、建筑及筑路机械设备的研发、制造、销售和服务，产品主要包括筛分机械（大型直线振动筛、圆振动筛、高频振动细筛、温热物料振动筛、多单元组合振动筛）、（颚式、圆锥、反击式）、给料机、沥青混凝土拌合站、预制混凝土构件生产线（PC线）、砂石骨料生产线、建筑垃圾生产线、沥青混凝土回收料分离设备（RAP料分离设备）等，报告期内，公司主营业务未发生重大变化。
报告期内，振动筛及PC生产线的研发、生产及销售为公司的主营业务，备件为销售振动筛及PC生产线整机时必不可少的备品、配件，因此振动筛及PC生产线以及相关备件的研发、生产、销售业务为与公司正常经营直接相关的业务。
报告期内，公司及子公司开展的贸易业务主要为铝锭、锌锭及电解铜的采购及销售业务，与公司的正常经营业务无直接关系，已在营业收入扣除相关事项中列示。
报告期内，公司的租赁及其他收入主要包括原材料销售收入490.45万元、废料销售、服务、安装调试费用收入125.26万元和PC生产线万元，已在营业收入扣除相关事项中列示。
问题2．年报显示，报告期你公司重型机器制造业营业收入为15,538.32万元，营业收入占比为67.86%，毛利率为35.44%；贸易营业收入为7,329.22万元，营业收入占比为32.01%，毛利率仅为0.35%。你公司报告期重型机器销售量为329台，同比增长11.15%。
（2）结合产品上下游价格变动、成本费用归集、同行业可比公司毛利率等因素，说明贸易业务毛利率维持在极低水平的原因，与同行业可比公司相比是否存在较大差异，开展该业务是否有助于提升你公司持续经营能力。
（1）公司主要产品包括筛分机械（大型直线振动筛、圆振动筛、高频振动细筛、温热物料振动筛、多单元组合振动筛）、（颚式、圆锥、反击式）、给料机、沥青混凝土拌合站、预制混凝土构件生产线（PC线）、砂石骨料生产线、建筑垃圾生产线、沥青混凝土回收料分离设备（RAP料分离设备）、餐厨垃圾预处理成套设备及其他选矿设备等三十几个系列。
由于公司产品为非标定制产品，我公司会根据客户生产场地、工艺等需求，生产不同型号的设备，有大中小型之分，因此销售单价也存在差异。相比于2020年，2021年销售中小型设备较多，因此销售数量增加，反而销售收入下降的情况。
（2）公司自2020年第四季度开展有色金属贸易业务，大宗商品贸易行业具有市场规模巨大、交易量大、资金密集、市场价格公开透明程度极高，因此毛利相对较低等特点。
根据上述公开财务信息，显示公司的贸易业务毛利率略低于可比公司。主要受资金实力、采购量、业务渠道、业务经验等因素影响。公司2021年度大宗商品收入较2020年度降低4,880.05万元，由于公司目前处于业务探索期，公司尚未将大宗贸易业务确立为未来发展的主业。
问题3．年报显示，你公司应收票据期末账面价值为4,231.99万元，同比增长132.52%，坏账准备期末余额为9.19万元；应收账款期末账面价值为10,099.82万元，同比下降4.86%，坏账准备期末余额为7,774.56万元。
（1）结合业务开展及结算模式等，分析应收票据期末余额大幅增长的原因，是否存在销售政策、信用政策不当放宽等情形；
（2）结合票据承兑人的信用情况，说明应收票据是否存在兑付风险，在此基础上说明应收票据坏账准备计提是否充分；
（3）结合销售政策、信用政策、结算周期、收入确认原则和时点、主要客户的信用状况和履约能力等因素，说明你公司应收账款坏账准备计提是否充分；
（4）补充披露按组合计提坏账准备的应收账款明细，包括但不限于账龄分布情况、计提比例，并结合同行业可比公司的计提比例、期后回款情况、历史回款情况等，说明坏账准备计提是否充分、合理；
（5）说明是否已按照预期信用损失模型计提减值准备，减值准备的确认是否符合企业会计准则的有关规定。
（1）报告期内，公司的业务主要包括振动筛及PC生产线业务板块和铝锭、锌锭和电解铜贸易板块，公司的贸易业务均通过银行转账方式结算，应收票据的期末余额全部为振动筛及PC生产线业务板块产生。
公司振动筛及PC生产线业务的下游客户主要为铁法煤业（集团）有限责任公司、山西西山煤电股份有限公司、中铁十四局集团房桥有限公司、河南美好智造装配式房屋有限公司等美好建筑装配科技有限公司下属子公司和河北中冶智群装配式建筑科技有限公司等国内大型煤炭、冶金、建筑等企业，货款主要通过票据方式结算。
如本回复（3）所述，公司销售款采用进度结算模式，因而预收款报告期末较上期末大幅增加，导致公司应收票据期末余额增加。报告期内公司销售政策、信用政策不存在放宽等情形。
如上表所示，公司应收票据中银行承兑汇票占比89.58%，该类票据由在承兑银行开立存款账户的存款人签发、保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人。该类票据由银行进行承兑，信用风险较低，且历史上未出现过无法兑付的记录，资产负债表日及期后亦未出现无法兑付的迹象，因而公司未计提坏账准备。
与应收账款相关的商业承兑汇票占比3.22%，主要为大型国有企业财务公司出具的商业票据。截至本回函日，该类票据中除一笔11.18万元的商业汇票尚未到期外，其他均已到期兑付。该类票据历史上未出现过无法兑付的记录，由于与应收账款相关，因而公司按照与应收账款相同的预期信用损失率计提坏账准备。其他商业承兑汇票占比7.2%，报告期末公司已计提坏账备，截至本回函日均已到期兑付。
（3）关于销售政策：报告期内公司主要业务为研发、设计、生产和销售振动筛及PC生产线等大型生产设备，销售主要采用直接面对终端用户的直销方式，不存在折扣、返利等情形。
关于信用政策及结算周期：公司获得订单的方式主要有竞标、议标、客户直接订货几种方式，一般情况下，公司与客户签订合同后通常按合同金额收取30%的预付款组织生产，交货前收取30%的进度款，产品验收合格后3-6月收取30%，剩余10%作为质量保证金，在质保期结束后（通常为交货后12个月）收取。对于订货量较小的客户或者新客户，公司则通常收取全款。
关于收入确认政策和时点：公司振动筛及PC生产线等大型生产设备通常需要安装、调试后方能投入生产，因而该等产品在客户验收后确认收入；销售的备品备件不涉及安装、调试，在客户签收后确认收入。
关于主要客户的信用状况和履约能力：公司建立了应收账款管理制度，销售人员对经批准的赊销业务负责全程跟踪管理。公司的主要客户为国内大型煤炭、冶金、建筑等企业，报告期内建筑企业受到行业政策的影响，财务状况出现了新的变化。报告期末，公司已对财务状况出现明显变化的客户，按个别分析法计提了坏账准备。其他客户的应收账款，已按预期信用损失率模型计提了坏账准备。
如上表所示，公司2年以内应收账款坏账准备计提比例高于同行业上市公司，2至3年的计提比例略低于同行业上市公司，3年以上的计提比例低于同行业上市公司。同时，如上述（1）所示，公司应收账款主要集中在3年以内（占比72.53%），3年以上的应收账款在报告期内亦有收回记录，且公司严格按照预期信用损失模型计提坏账准备。
公司振动筛及PC业务的客户主要为国内大型煤炭、冶金、建筑等行业企业，因其付款审批流程较长且执行月度、季度付款计划等，导致公司应收账款回收周期较长，应收账款余额规模较大。
（5）公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则，严格按照准则规定的预期信用损失模型计提减值准备。报告期内，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款损失准备。公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。公司以近5年的历史财务数据为基础，考虑单项计提因素、债务重组因素、核销因素、商业承兑汇票回款等因素，计算近5年平均预期信用损失率，并结合对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，确认坏账准备。
问题4．年报显示，你公司预付款项期末余额为5,128.30万元，其中按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为4,148.28万元，占预付账款期末余额合计数的80.89%。
（1）列示预付账款期末余额前五名明。